Hoe wordt er gehandhaafd op de Wet DBA? 

Tot nu toe heeft de Belastingdienst de Wet DBA niet actief gehandhaafd. Maar daar gaat verandering in komen. De Belastingdienst heeft namelijk gezegd dat die het handhavingsmoratorium Wet DBA gaat opheffen. Handhavingsmoratorium betekent handhavingsuitstel. De Belastingdienst stopt met uitstel van handhaving van de Wet DBA. 

Wat betekent dit voor de praktijk? 

-       Tot 1 januari 2025 

Tot deze datum verandert er niet veel. De Belastingdienst heeft namelijk aangegeven de Wet DBA vanaf 1 januari 2025 te gaan handhaven. 

-       Na 1 januari 2025 

Vanaf 1 januari 2025 verandert er wel wat. Vanaf die datum heft de Belastingdienst het handhavingsmoratorium, het handhavingsuitstel, op. Vanaf die datum controleert de Belastingdienst actief of zzp'ers echt zelfstandig werken of toch in dienst zijn. De Belastingdienst gaat dus op schijnzelfstandigheid controleren. De Belastingdienst kan denken dat iemand in dienst is en niet een zzp'er is. Als dit het geval is, kan de Belastingdienst actie ondernemen. De Belastingdienst kan de volgende maatregelen nemen: 

• Directe correctieverplichtingen en boetes zonder dat je daarvoor eerst een waarschuwing krijgt 

• Naheffingen met terugwerkende kracht over een periode van vijf jaar. 

Er zijn nog wel veel vragen over wat nou wel en niet een arbeidsrelatie is. Daarvoor is weer een nieuwe wet in de maak: de Wet Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelatie en Rechtsvermoeden. Maar dat is nog geen officiële wet. Het is dus op dit moment nog best onduidelijk hoe de Belastingdienst gaat handhaven. Waarschijnlijk kijken ze vooral naar de kenmerken die de Hoge Raad in het Deliveroo-arrest noemt. Wat wel duidelijk is, is dat er vanaf 1 januari 2025 wat gaat veranderen. Daar moet je je op voorbereiden. 

Hoe bereid je je voor op de handhaving van de Wet DBA? 

Je kunt je voorbereiden op de handhaving van de Wet DBA door de Belastingdienst. Dat kun je op verschillende manieren doen. Check of de zzp'er daadwerkelijk een zelfstandig ondernemer is. Of werk doet dat gelijkwaardig is aan het werk van iemand die in loondienst is. 

Je zou daarbij het volgende stappenplan kunnen gebruiken: 

1. Breng al je zzp’ers in kaart. 

2. Beoordeel samen de arbeidsrelatie. Stel de juiste vragen om alle feiten en omstandigheden te kennen. Je kunt daarbij gebruik maken van een aantal hulpmiddelen van de Rijksoverheid: 

   • de Webmodule beoordeling arbeidsrelatie 

   • de keuzehulp “Voorkomen van schijnzelfstandigheid” 

   • de Publicatie “zzp – ja of nee” 

3. Beoordeel de overeenkomst en doe eventueel aanpassingen. Let op, bestaande modelovereenkomsten worden niet meer verlengd. 

4. Stel maatregelen op om ervoor te zorgen dat de praktijk in overeenstemming blijft met de overeenkomst. 

5. Stem eventueel af met de Belastingdienst zelf. 

6. Beoordeel mogelijke alternatieven en neem een beslissing. 

Publicatie Belastingdienst: Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties 

In deze toelichting lees je meer over de feiten en omstandigheden die een rol spelen bij het beoordelen van de arbeidsrelatie. Het gaat dan om de feiten en omstandigheden uit het Deliveroo-arrest. In de toelichting staat ook hoe je deze feiten en omstandigheden moet interpreteren: wanneer wijzen ze op werken in loondienst (en dus op een arbeidsovereenkomst) en wanneer op werken als zzp’er? 

Modelovereenkomsten

In een modelovereenkomst staan afspraken over de arbeidsrelatie tussen jou en je zzp’ers. Wanneer jullie samenwerken volgens deze modelovereenkomst is er geen sprake van loondienst. Vanaf 6 september 2024 beoordeelt de Belastingdienst geen nieuwe overeenkomsten meer. En bestaande overeenkomsten worden niet meer verlengt.

Andere oplossingen

Werk jij met zzp’ers of freelancers? Dan kan het ook interessant zijn om ze op basis van payroll bij jou te laten werken. Voor jou betekent dat het beste van twee werelden.  

Met payroll kun jij namelijk kiezen wie bij jou komt werken. Daarnaast heb je ook nog het voordeel van flexibiliteit. Jij bepaalt namelijk wanneer en hoeveel ze voor jou werken, zonder het risico van schijnzelfstandigheid. Plus betere voorwaarden voor de medewerkers.